Sommaire
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Sommaire de l’article :
Depuis le 1er janvier 2020, la facturation électronique est obligatoire pour les entreprises travaillant avec le secteur public, utilisant la plateforme Chorus Pro. Prochainement, cette obligation s’étendra également aux transactions interentreprises, selon un calendrier défini.
Les avantages de la généralisation de la facturation électronique entre entreprises
- Dématérialisation des échanges pour réduire la charge administrative.
- Amélioration de la compétitivité par la diminution des délais de paiement.
- Simplification des obligations de TVA grâce au pré-remplissage des déclarations.
- Lutte renforcée contre la fraude à la TVA.
- Connaissance en temps réel de l’activité des entreprises.
Comprendre la facturation électronique : qu’est-ce que c’est ?
Comprendre la facture électronique
Une facture électronique est un document dématérialisé comportant un minimum de données structurées, distinct des factures “papier” ou PDF classiques. Pour être valable, elle doit garantir l’authenticité de l’émetteur, l’intégrité de son contenu et sa lisibilité. En plus de faciliter la numérisation des échanges, elle permet la transmission de données à l’administration fiscale.
E-reporting : qu’est-ce que c’est ?
Le e-reporting est une exigence réglementaire qui oblige les entreprises à transmettre à l’administration fiscale des données sur des opérations commerciales non couvertes par la facturation électronique. Cela inclut les montants des transactions et de la TVA facturée, ainsi que les informations de paiement pour les prestations de services. En complément de la facturation électronique, le e-reporting contribue à reconstituer l’activité économique globale d’une entreprise.
Fonctionnement de la facturation électronique : explications pratiques
Qui est concerné par la facturation électronique ?
- Facturation électronique: Obligatoire pour les transactions BtoB en France.
- Concerne les assujettis à la TVA, y compris les micro-entrepreneurs.
- Exclusions: Transactions internationales, BtoC, certaines opérations sectorielles.
- Outre-mer: Martinique, Guadeloupe, La Réunion inclus; autres territoires non concernés.
E-reporting : quelles entreprises sont concernées ?
Le e-reporting concerne la transmission à l’administration fiscale de données sur des opérations non soumises à la facturation électronique. Cela inclut les ventes et services avec des particuliers (BtoC) ainsi que les transactions avec des opérateurs étrangers, telles que les exportations et les livraisons intracommunautaires. Les opérations exonérées de TVA, selon les articles 261 et suivants du CGI, ne sont pas tenues à cette obligation.
Quelles sont les obligations en matière de facturation électronique ?
Mentions obligatoires sur les factures électroniques
- Numéro d’identification au registre national des entreprises de l’assujetti et du client
- Adresse de livraison si différente de celle du client
- Indication si la facture concerne exclusivement des livraisons de biens, des prestations de services, ou les deux
- Mention “option pour le paiement de la taxe d’après les débits” si applicable
Formats de facturation électronique : ce qu’il faut savoir
Pour être valide, une facture électronique doit suivre des formats spécifiques tels que UBL, CII, ou un format mixte combinant données structurées et image. Les PDF ordinaires, les documents scannés et les factures envoyées par mail ne sont pas acceptés comme factures électroniques.
Émettre et recevoir des factures électroniques: mode d’emploi
- Émission et réception des factures électroniques via une plateforme de dématérialisation partenaire (PDP).
- Transmission obligatoire des factures par la PDP, non par mail.
- Possibilité de refuser une facture sur la plateforme en cas d’erreur ou de litige.
Transmission des données de facturation à l’administration fiscale : comment ça se passe ?
Votre PDP s’occupera d’extraire et de transmettre les données de facturation à l’administration fiscale, vous évitant ainsi cette tâche.
Facturation électronique et e-reporting : quelles informations sont transmises à l’administration fiscale ?
Données transmises par la facturation électronique
L’administration fiscale aura accès uniquement aux mentions obligatoires de vos factures, comme l’identification des parties, le numéro de facture, la date d’émission, et le montant de la taxe.
Concernant le e-reporting
- Données de transaction : numéro d’identification, période de transmission, date de facture.
- Mentions obligatoires : “option pour le paiement de la taxe d’après les débits” si applicable.
- Catégories de transaction : livraison de biens soumises à la TVA, prestation de services soumises à la TVA.
- Montants : total hors taxe, taxe correspondante, taxe due en France.
- Devise et date des transactions.
- Nombre de transactions quotidiennes pour opérations sans facturation électronique.
- Numéro de la facture pour opérations avec facturation électronique.
Calendrier de mise en œuvre de la facturation électronique
| Date | Entreprises concernées |
|---|---|
| 1er septembre 2026 | Grandes entreprises, ETI |
| 1er septembre 2027 | PME, Micro-entreprises |
La réforme de la facturation électronique impose aux entreprises de pouvoir recevoir des factures électroniques dès le 1er septembre 2026. À cette date, la sélection de votre PDP sera cruciale. Ce calendrier inclut aussi les exigences de e-reporting.
Sanctions en cas de non-conformité à la facturation électronique
Sanctions pour non-conformité des entreprises
En cas de non-conformité aux obligations de facturation électronique, une amende de 15 € par facture s’applique, avec un plafond annuel de 15 000 €. Pour le non-respect du e-reporting, l’amende est de 250 € par transmission, également plafonnée à 15 000 € par an. La première infraction ne sera toutefois pas sanctionnée.
Sanctions pour les plateformes de dématérialisation partenaires
Les plateformes de dématérialisation qui omettent de transmettre les données requises à l’administration fiscale s’exposent à des amendes de 15 € par facture et 750 € par transmission, avec un maximum de 45 000 € par an.
Références légales
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