Sommaire
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Sommaire de l’article :
- Depuis le 1er janvier 2020, la facturation électronique est obligatoire pour les entreprises travaillant avec les marchés publics.
- Toutes les factures doivent être traitées via la plateforme publique Chorus Pro .
- Une extension de ce système aux transactions interentreprises est prévue, avec un calendrier spécifique.
Pourquoi adopter la facturation électronique entre entreprises ?
- Renforcer la compétitivité : réduction de la charge administrative et des délais de paiement.
- Simplification des obligations : pré-remplissage des déclarations de TVA.
- Améliorer la lutte contre la fraude à la TVA.
- Affiner la connaissance de l’activité des entreprises en temps réel.
Comprendre la facturation électronique : une introduction essentielle
Qu’est-ce qu’une facture électronique ?
La facture électronique se distingue des factures papier par sa création, son envoi et sa conservation sous forme numérique. Elle doit inclure un minimum de données structurées pour être valide. Pour qu’une facture électronique soit acceptée, il est crucial que l’authenticité de son origine, l’intégrité de son contenu, et sa lisibilité soient garanties. En plus de favoriser la numérisation, elle permet de transmettre des données essentielles à l’administration fiscale.
E-reporting : qu’est-ce que c’est ?
Le e-reporting constitue une obligation légale pour les entreprises, les incitant à transmettre à l’administration fiscale des informations précises sur les opérations commerciales non couvertes par la facturation électronique, telles que le montant de l’opération et le montant de la TVA. Cette obligation inclut également la transmission des données de paiement pour les prestations de services. En complément de la facturation électronique, le e-reporting permet de reconstituer une vue globale de l’activité économique de l’entreprise.
Facturation électronique : fonctionnement et processus détaillés
Qui est concerné par la facturation électronique ?
- Facturation électronique : concerne les transactions domestiques BtoB entre assujettis à la TVA en France.
- Inclut micro-entrepreneurs et franchises de TVA pour contrôler les seuils.
- Entreprises sans émission de facture doivent pouvoir recevoir des factures électroniques.
- Exclusions : transactions internationales, avec particuliers, certaines opérations sectorielles (santé, enseignement, etc.).
- Outre-mer : Martinique, Guadeloupe, Réunion concernées; autres territoires, uniquement e-reporting.
E-reporting : quelles entreprises sont concernées ?
- Le e-reporting concerne les transactions non soumises à la facturation électronique.
- Sont incluses les ventes et prestations avec des particuliers (BtoC).
- Il englobe également les transactions avec des opérateurs étrangers.
- Les opérations exonérées de TVA ne sont pas concernées.
Facturation électronique : quelles obligations légales doivent être respectées ?
Mentions légales obligatoires sur les factures électroniques
- Numéro d’identification au registre national des entreprises de l’assujetti et du client.
- Adresse de livraison des biens si différente de celle du client.
- Indication des opérations facturées : livraisons de biens, prestations de services, ou les deux.
- Mention “option pour le paiement de la taxe d’après les débits” si applicable à la TVA.
Comprendre les formats de facturation électronique
Pour être considérée comme une facture électronique, le document doit respecter des formats spécifiques : UBL, CII ou un format mixte combinant un fichier de données structurées et une image. Les factures papier scannées, les PDF classiques et les documents envoyés par email ne répondent pas à ces critères.
Procédure pour l’émission et la réception des factures électroniques
- Emission et réception des factures électroniques via une plateforme de dématérialisation partenaire (PDP).
- Envoi obligatoire des factures par la PDP, non par mail direct.
- Possibilité de refuser une facture en cas d’erreur ou de litige via la plateforme.
Comment les données de facturation sont-elles transmises à l’administration fiscale ?
La transmission des données de facturation à l’administration fiscale ne nécessite pas d’action directe de votre part. Votre PDP s’en occupe, en extrayant et fournissant ces informations.
Facturation électronique et e-reporting : quelles données sont transmises à l’administration fiscale ?
Données transmises par la facturation électronique
L’administration fiscale n’accédera qu’aux mentions obligatoires sur vos factures, telles que l’identification du fournisseur et du client, le numéro de facture, la date d’émission, et le montant de la taxe.
Concernant le e-reporting
- Numéro d’identification : essentiel pour chaque transaction.
- Période de transmission : inclure la date de facture pour les opérations facturées électroniquement.
- Option pour le paiement de la taxe selon les débits, si applicable.
- Catégorie de transaction : livraison de biens ou prestations de services soumises à la TVA.
- Montant total hors taxe et montant de la taxe, détaillés par taux d’imposition.
- Montant total de la taxe due en France.
- Devise utilisée pour la transaction.
- Date des transactions effectuées.
- Nombre de transactions quotidiennes pour celles sans facturation électronique.
- Numéro de la facture pour les opérations avec facturation électronique.
Facturation électronique : calendrier de mise en œuvre
- 1er septembre 2026 : Obligation pour les grandes entreprises et ETI de recevoir et émettre des factures électroniques.
- 1er septembre 2027 : Obligation pour les PME et micro-entreprises de s’y conformer.
Assurez-vous de choisir une PDP pour être en conformité.
Conséquences légales de la non-conformité à la facturation électronique
Sanctions pour les entreprises
- Amende de 15 € par facture non électronique, plafonnée à 15 000 € par an.
- Amende de 250 € par transmission pour non-respect du e-reporting, plafonnée à 15 000 € par an.
- Première infraction non sanctionnée.
Sanctions pour les plateformes partenaires de dématérialisation
Les plateformes de dématérialisation qui omettent de transmettre les données requises à l’administration fiscale encourent des sanctions financières. Chaque facture non transmise peut entraîner une amende de 15 €, tandis que chaque transmission manquante est passible d’une pénalité de 750 €. Le total de ces amendes est plafonné à 45 000 € par an.
Références légales
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