Facturation électronique obligatoire : maîtrisez les 7 points essentiels pour la conformité fiscale

• Définition : Une facture électronique est un document fiscal numérique conforme aux normes légales.
• Obligation : Toutes les entreprises soumises à la TVA devront adopter la facturation électronique.
• Objectif : Réduire le TVA Gap et améliorer le traitement administratif des factures.
• Échéance : Obligation progressive à partir de 2026.
• Échanges : Utilisation de Plateformes de Dématérialisation Partenaire pour l’envoi et la réception.
• Données : Suivi du cycle de vie des factures et reporting électronique requis.

Facturation électronique 2026 : maîtrisez les 7 étapes clés pour une transition réussie

• La facturation électronique s’applique désormais aux échanges inter-entreprises.
• Basée sur l’article 153 de la loi de finance 2020.
• Précisée par l’ordonnance n2021-1190 du 15 septembre 2021.
• Dernières mises à jour par la DGFiP le 15 octobre 2024.

Point clé n°1 – Comprendre la facture électronique

Comprendre la facture électronique

Une facture électronique va bien au-delà d’un simple PDF. Elle est émise, transmise et reçue sous une forme dématérialisée avec des données structurées, facilitant l’exploitation par l’administration fiscale. Les Plateformes de Dématérialisation Partenaires (PDP) peuvent échanger divers formats tant qu’elles respectent l’obligation de complétude des données exigée par l’administration.

Point clé n°2 – Qui doit se conformer à la facturation électronique ?

• Obligation : Toutes les entreprises en France doivent se préparer à la réforme de la facturation électronique.
• Transactions concernées : Les transactions entre entreprises assujetties à la TVA.
• Objectif : Moderniser la collecte et le contrôle de la TVA via l’exploitation des données électroniques.

Les obligations des entreprises soumises à la TVA

• Facturation électronique : Obligatoire pour émettre, transmettre et recevoir des factures entre assujettis.
• Transmission de données : Nécessaire pour les transactions non couvertes par l’e-invoicing, incluant B2B international et B2C.
• Les données doivent être envoyées à l’administration fiscale, incluant les informations de paiement pour les services.

Les obligations des entreprises françaises non-assujetties à la TVA

• Les entreprises non-assujetties à la TVA ne sont pas tenues d’émettre des factures électroniques.
• Ces entreprises doivent néanmoins être prêtes à recevoir des factures électroniques de leurs fournisseurs.

Point clé n°3 – Pourquoi la réforme de la facturation électronique est-elle nécessaire ?

• Lutter contre la fraude à la TVA en assurant un contrôle plus rigoureux.
• Faciliter les déclarations de TVA par l’automatisation des processus.
• Simplifier la vie des entreprises en réduisant les tâches administratives.
• Permettre une connaissance en temps réel de l’activité des entreprises pour plus de transparence.

Lutte de l’administration fiscale contre l’écart de TVA

La réforme de la facturation électronique vise principalement à lutter contre la fraude fiscale, notamment en matière de TVA. À terme, l’administration fiscale envisage même de pré-remplir les déclarations de TVA pour simplifier les démarches des entreprises.

Optimiser et simplifier le traitement des factures

• Dématérialisation : Réduction des coûts de traitement.
• Maîtrise : Délais de paiement optimisés.
• Pilotage accru : Compétitivité améliorée.
• Simplification : Économies de 4,5 milliards d’euros.
• Anticipation : Transition dès maintenant.

Point clé n°4 – À quelle date la facture électronique deviendra-t-elle obligatoire ?

À partir de septembre 2026, toutes les entreprises devront être prêtes à recevoir des factures électroniques. Pour l’émission et l’e-reporting, un déploiement progressif est prévu : grandes entreprises et ETI dès septembre 2026, puis PME et TPE en septembre 2027.

Quel avenir pour les factures papier et PDF ?

• Les factures papier et PDF resteront en usage durant la transition.
• Le passage à la facturation électronique se fera progressivement.
• La réforme prévoit un calendrier étalé pour l’adoption complète.

L’émission de factures papier et PDF restera courante pour de nombreuses entreprises jusqu’en 2027

• Grandes entreprises et ETI doivent émettre des factures électroniques dès l’entrée en vigueur.
• Les PME et TPE peuvent utiliser des factures papier ou PDF jusqu’en septembre 2027.
• Adopter des solutions omnicanales est crucial pour une gestion efficace des factures.

Des exceptions à l’obligation de facturation électronique au-delà de 2027

• Après 2027, certaines factures pourront encore être reçues en papier ou PDF.
• Les factures internationales sont principalement concernées.
• Les entreprises à l’international doivent gérer tous les formats.

Point clé n°6 – Comment s’effectuera l’échange des factures électroniques ?

Les plateformes PDP : piliers du système de facturation électronique

• Les factures électroniques doivent transiter par des Plateformes de Dématérialisation Partenaires (PDP).
• Les PDP transmettent les données au Portail Public de Facturation (PPF).
• Un annuaire centralisé identifie les destinataires grâce aux numéros SIREN ou SIRET.

Plateforme de Dématérialisation Partenaire : définition et rôle dans la facturation électronique

• Les plateformes de dématérialisation partenaires (PDP) sont essentielles pour la transmission directe des factures électroniques et des données au Portail Public de Facturation (PPF).
• Actuellement, plus de 70 candidats sont enregistrés comme PDP, avec une centaine prévue à terme.
• Les entreprises doivent apprendre à différencier ces PDP pour optimiser leur choix.
• Le PPF se concentre désormais sur son rôle d’annuaire central et de concentrateur de données pour l’administration fiscale.

Point clé n°7 – Quelles données seront échangées dans la facturation électronique ?

Données nécessaires pour la facturation électronique

• Données obligatoires : 26 éléments à transmettre dès le début.
• Nouvelles mentions : SIREN, adresse de livraison, nature de l’opération, option TVA.
• Attention : Certaines données métiers ne seront pas structurées.
• Solutions : Plateformes offrant des services de digitalisation du processus métier.

Suivi du cycle de vie des factures électroniques

Les acteurs impliqués dans la facturation électronique doivent communiquer à l’administration le cycle de vie des factures via divers statuts. Parmi la vingtaine de statuts, certains sont impératifs comme le dépôt, le rejet ou l’encaissement. Ces informations doivent être transmises de manière régulière.

Des informations pour l’e-reporting

Les entreprises doivent évaluer leur capacité à respecter l’obligation d’e-reporting. Les données varieront selon les transactions : B2B internationales ou B2C, ainsi que les informations de paiement pour les deux types.

Approfondissez votre transition vers la facturation électronique en 2026

• Anticipez la transition vers la facturation électronique pour éviter les surprises.
• ITESOFT propose une plateforme de traitement intégrant une PDP plug & play.
• Faites appel à nos équipes pour un accompagnement personnalisé.